В текущих экономических реалиях можно утверждать, что валютный рынок и валютный курс в частности являются важнейшим элементом финансового рынка. Также ввиду особенностей функционирования валютного рынка, его деятельность непосредственно связана с денежно – кредитной политикой государств. Согласно федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» государственным уполномоченным органом проводятся различные мероприятия для поддержания устойчивости национальной валюты.
Валютный курс является количественно-денежным выражением цены денежной единицы одной страны, в валюте другой. Из-за процессов интеграции и глобализации во многих экономических сферах, возникает проблема неустойчивости валютного курса и валютного рынка.
Есть определенный перечень показателей , влияющий на валютный курс. Валютный курс по паритету покупательной способности показывает возможность приобретения определенного перечня товаров и услуг в различных странах. Данный показатель отражает силу национальной валюты одной страны, выраженной в денежных единицах других стран.
Также можно рассматривать связь между изменением валютного курса и валового национального продукта(ВНП). В теории, данный показатель может в какой-то степени обуславливать валютный курс, потому что данный показатель является определенным индикатором состоянии экономики страны, наличия динамики иностранных инвестиций, экспорта.
Например, инфляция может влиять на валютный курс, увеличивая уровень цен, что влечет изменение курса валют по паритету покупательной способности, а также к снижению темпов развития ВНП.
Также можно рассматривать платежный баланс, как показатель влияющий на изменение валютного курса. В случае отрицательного платежного баланса возникает ситуация несоответствия спроса и предложения на иностранную валюту, в результате недостатка в количестве иностранной валюте происходит ослабление национальной валюты.
Нельзя исключать такой фактор как мировые цены на нефть. Мировые цены на нефть испытывают влияние многих факторов, а именно:
запасы и объемы добычи нефти в мире;
сезон и объемы потребления нефти, уровень роста промышленности;
введение квот на добычу и продажу нефти, эмбарго, мировые экономикофинансовые кризисы;
спрос и предложение на фондовом рынке, спекуляции;
политические явления
Цена на нефть по-разному оказывает влияние на разные валюты, ввиду разного соотношения объемов добычи и экспорта нефти в стране. При превалировании этих показателей над объемами промышленного производства и к общим объемам экспортно импортных операций, то этот фактор будет значимым при анализе курса национальной валюты
Статистическое исследование валютного рынка — изучение количественной стороны массовых явлений, сложившихся в валютном сегменте финансового рынка. Валютный рынок можно представить как совокупность отношений, которые складываются между его участниками, в рамках операций купли-продажи валюты. Информационная база валютного рынка можно представить как характеристики, исходя из которых определяются определяющих рыночную ситуацию, что характеризуется как результаты деятельности участников валютного рынка.
Первичная информация о биржевых валютных курсах появляется в результате регистрации котировок и объемов операций на биржах. Службы информации различных валютных бирж публикуют сведения о результатах прошедших торгов (курс, объем продаж, спроса, предложения) в собственных бюллетенях и предоставляют данные информационным агентствам и в периодические издания
Согласно Федерального закона «О рынке ценных бумаг» регулируется деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг
Валютные биржи в режиме реального времени представляет информацию о ценах, котировках и сделках.
Данная статистическая информация доступна для абсолютно различных участников биржевой деятельности, которые проводят операции на рынках.
Форма отчетности кредитных организаций № 0409701 «Отчет об операциях на валютных и денежных рынках», является основой статистики валютного рынка Центрального банка Российской Федерации. Важнейшие статистические данные и аналитические материалы публикуются в издании «Статистический бюллетень Банка России».
Основополагающими статистическими показателями валютного рынка являются: общий оборот валют, оборот и объем по котируемым валютам в различных разрезах; цены сделок открытия, закрытия, минимальная, максимальная; число заявок на покупку и продажу валюты; объем и структура обязательств российских банков в иностранной валюте; объем и структура оборотов по привлечению и размещению кредитными организациями средств физических лиц и нефинансовых организаций по срочности.
Для улучшения сбора и обработки бухгалтерской информации, по валютным операциям в частности, был разработан МСФО -Международные стандарты финансовой отчётности. МСФО из себя представляет набор документов и стандартов, которые регламентируют правила составления финансовой отчётности. Согласно принятому федеральному закону № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» кредитные и страховые, а также организации, которые участвуют на фондовом или рынке ценных бумаг, должны обязательно использовать для консолидированной отчетности МСФО.
Наряду с МСФО в Российской Федерации используется РСБУ-Российские стандарты бухгалтерского учёта — совокупность норм федерального законодательства России и Положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ).РСБУ применяется согласно ПБУ, которые утверждает Министерство финансов России, на основании которых и проводится регуляция бухгалтерского учёта. РСБУ обязательна к применению на территории Российской Федерации для некредитных коммерческих операций. Согласно МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов» операцией в иностранной валюте является операция, требующая расчета в иностранной валюте. Могут возникать данные операции при купле-продаже активов в ценах, выраженных в иностранной валюте; осуществление погашений различного рода займов и кредитов в иностранной валюте.
МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов» регламентирует отражение операций в иностранной валюте. Изначально устанавливается функциональная валюта для расчета, в которой производиться пересчет стоимости активов, реализованных при операции купле-продаже или принятых обязательств, по текущему обменному курсу на дату совершения операции.
Согласно МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов» иностранной валютой признается любая валюта, отличная от функциональной валюты организации.
Учет валютных операций осуществляется по ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». На территории Российской федерации каждая валютная сделка пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального Банка России на дату совершения операции.
В результате проведенного исследования можно сделать вывод о многообразии факторов и статистических данных , характеризующих и влияющих на валютный рынок и валютный курс.
В связи с этим создание определенной инструмента, который соединял разные по времени и структуре статистические данные позволили бы эффективней реагировать на возможные изменения валютного рынка.
Есть определенные сложности в использовании денежных средств от валютных операций. Есть два основных способа использованных данных денежных средств. Первый способ- перевод денежных средств с транзитного счета на валютный счет организации, с обязательной конвертацией в рублевый эквивалент. Далее происходит переоценка остатка валютного счета по официальному курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Любая валютная операция будет сопровождаться уплатой комиссии кредитной организации, проводящей операцию.
Второй способ заключается в переводе части денежных средств с транзитного счета на текущий валютный счет, с дальнейшим зачислением на расчетный счет рублевого эквивалента. Вопрос связи бухгалтерского и статистического учета становиться все более актуальным в настоящее время. На данный момент имеются 3 крупных структуры, которые осуществляют сбор и обработку данных о валютных операциях и валютном рынке: Росстат, Центральный Банк России и Министерство Финансов. Вопрос о обоюдной интеграции бухгалтерской и статистической отчетности подробно рассмотрен в статье “ К вопросу о связи бухгалтерского и статистического видов учета” Вахрушиной М.А.
В результате проведенного исследования можно сделать вывод о многообразии факторов и статистических и бухгалтерских данных , характеризующих и влияющих на валютный рынок и валютный курс.
В связи с этим создание определенной инструмента, который соединял разные по времени и структуре данные позволили бы эффективней реагировать на возможные изменения валютного рынка.
Литература:
1 Вахрушина М. А. К вопросу о связи бухгалтерского и статистического видов учета. // Международный бухгалтерский учет. – 2017. – т. 20. – вып. 11. – 612-631 с.
2 Левина Т. А., Ксенофонтова А. П., Шевченко Я. В., Валютные курсы и факторы их формирования, негативное влияние долларизации на экономику РФ // Интерактивная наука. – 2016. — №1.
3 Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник. М.: ИНФРА-М., 2016. 575 с.
4 Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86- ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
5 Приказ Минфина России от 25.11.2011 № 160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».
