Потребительское
общество «ИЛГЭ» (далее по тексту «Общество») является юридическим лицом,
некоммерческой организацией.
Цель Общества: удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков в
товарах и услугах.
Для выполнения указанной цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:
— розничная торговля в года
неспециализированных магазинах коммерческие
преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
— прочая розничная торговля в трендовая неспециализированных магазинах;
— прочая
розничная торговля вне магазинов;
— деятельность ресторанов и кафе;
— поставка продукции общественного питания;
— розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво;
— деятельность автомобильного грузового транспорта;
— производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;
— сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества;
— предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
— рыболовство в реках, озерах, водохранилищах
и прудах.
В Обществе работает 136 работников, в том
числе административно управленческий персонал –
19 чел., работники торговли – 55 чел.,
работники общественного питания – 14 чел.,
работники промышленного предприятия – 39 чел.,
водители – 9 чел., обслуживающий персонал (МОП и работники охраны) – 15 чел.
Основными потребителями производимой продукции являются население г. Вилюйска
(численностью 13117 человек) и наслегов Вилюйского улуса, близлежащих улусов.
Выручка от продажи товаров, продукции,
работ и услуг за 2017 г. составила 365071 тыс. руб.,
в том числе: розничный товарооборот – 329193
тыс. руб., оборот общественного питания – 352017 тыс. руб., реализация услуг – 671
тыс. руб.
В таблице 1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности ПО «ИЛГЭ».
Из таблицы 1 видно, что основная деятельность ПО «ИЛГЭ» является прибыльной – показатель прибыли от продаж является положительным за счет превышения выручки над себестоимостью.
Выручка предприятия в течение исследуемого периода увеличилась на 11,6%, составив на конец 2017 года 365071 тыс. руб. Себестоимость также увеличилась по сравнению с 2016 годом на 24884 тыс. руб. или на 10% что обусловлено увеличением объемов производства продукции.
Валовая прибыль составила в 2017 году 92407 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2016 годом на 16,2 %. Также, рассматривая таблицу 1, можно отметить, что в финансовых результатах выделяется за 2016-2017 гг. проценты к уплате, что свидетельствует о том, что в данном периоде ПО «ИЛГЭ» сократило использование кредитных ресурсов, соответственно, это положительно сказывается на финансовой устойчивости общества.
Прочие доходы предприятия увеличились в два раза, т.е. на 120% (9588 тыс. руб.), они представлены в основном доходами от аренды помещений, продажей земли и акций. Так же отметим, что у предприятия увеличились прочие расходы, в 2017 году они составили 10087 тыс. руб., что на 60,16% больше, чем в предыдущем году.
Таблица 1
Основные экономические показатели ПО «ИЛГЭ»
за 2016-2017 гг.
Показатель |
Значения показателя, тыс. руб. |
Изменения показателя |
||
2016 г. |
2017 г. |
абс. откл. |
темп |
|
Выручка |
327274 |
365071 |
37797 |
111,55 |
Себестоимость продаж |
247780 |
272664 |
24884 |
110,04 |
Валовая прибыль (убыток) |
79494 |
92407 |
12913 |
116,24 |
Коммерческие расходы |
69498 |
83171 |
13673 |
119,67 |
Прибыль (убыток) от продаж |
9996 |
9236 |
-760 |
92,4 |
Проценты к уплате |
1550 |
762 |
-788 |
49,16 |
Прочие доходы |
7956 |
17544 |
9588 |
220,51 |
Прочие расходы |
6298 |
10087 |
3789 |
160,16 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10104 |
15931 |
5827 |
157,67 |
Прочее |
2375 |
2663 |
288 |
112,13 |
Чистая прибыль (убыток) |
7729 |
13268 |
5539 |
171,67 |
Прочие расходы представлены в основносном прочими выплатами (аренда, услуги кредитных учреждений и т.д.), а также ремонтом зданий и потерей сверх норм.
Чистая прибыль увеличилась на 5539 тыс. руб.
Прогнозирование величины розничного товарооборота на предстоящий год является одним из основных аспектов экономического и социального развития потребительского общества, так как от объема товарооборота предприятия зависит объем валовой и чистой прибыли, издержек.
Для
планирования общего
объема розничного товарооборота потребительского общества «ИЛГЭ», используем следующие методы:
— опытно-статистический;
—
экономико-статистический;
— экономико-математического моделирования (трендовая и авторегрессионная).
Опытно-статистический метод. Определим планируемый объем оборота исходя из среднегодового темпа роста за 5 лет.
В таблице 2 представлены данные оборота ПО « ИЛГЭ» за 2013-2017 годы.
Таблица 2
Показатели
динамики оборота ПО «ИЛГЭ» за 2013-2017 гг.
Год |
Весь |
Темп |
Темп прироста, |
Абсолютный |
Абсолютное значение |
|||
Базисный |
цепной |
Базис ный |
цепной |
Базис ный |
цепной |
|||
2013 |
276750 |
100 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
2014 |
284379 |
102,8 |
102,8 |
2,8 |
2,8 |
+7629 |
+7629 |
2724,6 |
2015 |
293171 |
105,9 |
103,1 |
5,9 |
3,1 |
+16421 |
+8792 |
2836,1 |
2016 |
326838 |
118,1 |
111,5 |
18,1 |
11,5 |
+50088 |
+33667 |
2927,6 |
2017 |
364400 |
131,7 |
111,5 |
31,7 |
11,5 |
+87650 |
+37562 |
3266,3 |
Итого |
1545538 |
107,2 |
— |
8,6 |
— |
21912,5 |
— |
— |
Среднегодовой темп роста оборота рассчитаем по формуле
средней геометрической:
Весь оборот ПО «ИЛГЭ» за четыре года увеличился с 276750
до 364400 тыс. руб.
Отсюда
Таким
образом, среднегодовой темп роста составил 107,2
%.
В среднем за анализируемый период абсолютный прирост составил 26673,7 тыс. руб.:
Из проведенного анализа следует, что оборот постоянно увеличивался,
а это свидетельствует о наращивании объемов деятельности ПО «ИЛГЭ» и об увеличении
его доли на местном рынке.
По данным анализа за предыдущие периоды следует, что среднегодовой темп роста составил 107,2%, оборот за 2017 год 364400 тыс. руб. Тогда, объем оборота на планируемый год составит:
Экономико-статистический
метод. Этот метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет.
Исходные
данные для планирования объема товарооборота отражены в таблице 3.
3
Исходные данные для планирования объема товарооборота
Годы |
Прирост |
|
условные |
в % к предыдущему года |
|
2013 |
К1 |
2,5 |
2014 |
К2 |
2,8 |
2015 |
К3 |
3,1 |
2016 |
К4 |
11,5 |
2017 |
К5 |
11,5 |
Сглаживание производим с помощью, скользящей средней для трех предшествующих лет:
Из полученных выравненных рядов скользящих средних определим среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
Далее
определим среднегодовое значение прироста объема товарооборота на планируемый год и обозначим его условно К6:
К6=К4+2=11,5+2*3,4=18,3%
Расчеты показали, что планируемый объем товарооборота по сравнению с 2017 годом увеличится на 18,2
%.
Таким образом, объем товарооборота на планируемый год сотавит:
Метод
экономико-математического моделирования. При планировании общего объема розничного товарооборота при этом методе широко используются трендовая и авторегрессионная модели.
Для выявления основной тенденции
(тренда) развития товарооборота воспользуемся методом аналитического выравнивания.
Рассмотрим динамику объема товарооборота потребительского общества «ИЛГЭ» на рисунке 1.
Из рисунка 1 видно, что объем товарооборота ПО «ИЛГЭ» развивается по линейной функции:
у=а+b*t,
где у – объема товарооборота, тыс. руб.;
t – фактор времени, год;
а, b – параметры модели
Рис.
1 Динамика объема товарооборота ПО «ИЛГЭ» по годам, тыс. руб.
Параметры модели находим методом наименьших квадратов с помощью решения системы нормальных уравнений
Исходные данные для расчета значение параметров модели представим в таблице 4.
Решив систему нормальных уравнений относительно параметров а и b, получили функцию зависимости объема товарооборота потребительского общества от фактора времени:
Таблица 4
Исходящие данные для расчета значений параметров модели
Годы |
Объем товарооборота, |
Время, |
у t |
|
2013 |
276750 |
1 |
276750 |
1 |
2014 |
284379 |
2 |
568758 |
4 |
2015 |
293171 |
3 |
879513 |
9 |
2016 |
326838 |
4 |
1307352 |
16 |
2017 |
364400 |
5 |
1822000 |
25 |
|
ㅤ |
ㅤ 15 |
ㅤ |
ㅤ 55 |
Полученная модель показывает, что при увеличении фактора времени на один год объем товарооборота потребительского общества увеличивается в среднем на 21775,9 тыс. руб.
Перед
тем как рассчитать планируемый товарооборот по этой модели, нужно проверить ее эффективность. Считается, что модель эффективна, если средняя ошибка прогноза не превышает 5%.
Для расчета средней ошибки прогноза объема товарооборота воспользуемся таблицей 5.
Таблица
5
Расчет средней ошибки прогноза объема товарооборота
ПО
«ИЛГЭ»
Годы |
Объем товарооборота, |
Расчетный |
|
*100 |
2013 |
276750 |
265555,8 |
-11194,2 |
4,04 |
2014 |
284379 |
287331,8 |
2952,8 |
1,04 |
2015 |
293171 |
309107,6 |
15936,6 |
5,44 |
2016 |
326838 |
330883,5 |
4045,5 |
1,24 |
2017 |
364400 |
352659,4 |
-11740,6 |
3,22 |
|
1545538 |
1545538 |
— |
|
Среднее отклонение прогнозного объема товарооборота от фактического составляет 3%, что позволяет использовать полученную модель для расчета объема товарооборота на планируемый год:
Также
для планирования объема товарооборта воспользуемся авторегрессионной моделью, которая имеет вид:
у=а+bх+сt,
где у – объем товарооборота потребительского общества, тыс. руб.;
х – объем товарооборота потребительского общества в предшествующем году;
t
– фактор времени, год;
а, b, с – параметры модели.
Основными факторами, влияющими на объем товарообота, являются спрос населения на товары и товарные ресурсы. Объем товарооборота предшествующего года в какой-то мере отражает реальное соотношение между спросом и предложением товаров и является определяющим это соотношение в будущем периоде, показателем.
Представим исходные данные для расчета авторегрессионной модели в таблице 6.
Таблица 6
Исходные данные для расчета авторегрессионной модели
ПО
«ИЛГЭ»
Годы |
Объем оборота, |
Объем млн. руб., х |
Время, |
|
|
|
|
|
2014 |
284,379 |
276750 |
1 |
78701,89 |
76590,56 |
284,38 |
276,75 |
1 |
2015 |
293,171 |
284379 |
2 |
83371,68 |
80871,42 |
586,34 |
568,76 |
4 |
2016 |
326,838 |
293171 |
3 |
95819,42 |
85949,24 |
980,51 |
879,51 |
9 |
2017 |
364,400 |
364400 |
4 |
119099,77 |
106823,08 |
1457,60 |
1307,35 |
16 |
n=4 |
= 1268,788 |
= 1181,138 |
= 10 |
= 376992,75 |
= 350234,29 |
= 3308,84 |
= 3032,37 |