ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

Финансовые вложения представляют особый вид финансовых активов, которые требуют от руководителей и бухгалтеров тщательно отслеживать все изменения, связанные с их отражением, в законодательной и нормативной базе.

Согласно требований ПБУ 19/02, учет финансовых вложений в акции и прочие объекты осуществляется всеми российскими организациями, включая НПФ, страховые структуры и участников-профессионалов рынка ценных бумаг.

К финансовым вложениям относят только определенную группу активов. Нормативные требования, по которым активы признаются, в качестве финансовых вложений перечислены в п. 2 ПБУ 19/02. Одновременно необходимо соблюдение несколько критериев: у компании имеется в наличии правильно оформленная документация на право владения данным объектом и извлечение выгоды (денег или активов) от его использования; к компании переходят все риски, вытекающие из права владения этими вложениями – это, к примеру, риск низкой ликвидности, несостоятельности (банкротства) организации, колебания стоимостных показателей и т.д.; фактическая способность приносить компании различные экономические выгоды в форме процентов, денежных дивидендов, прироста цены и иных поступлений в будущих периодах.

Размещения средств, которые относятся или не относятся к финансовым вложениям, представлены в п. 3-4 ПБУ 19/02. Единица бухгалтерского учета для каждой организации выбирается компанией самостоятельно в зависимости от характера осуществленных вложений – партия, серия, совокупность и пр. Аналитический учет финансовых вложений и ценных бумаг предприятие организует таким образом, чтобы сформировать наиболее полные данные по видам (группам) объектов учета и контрагентам (п. 6). По ценным бумагам (ЦБ) требуется отразить сведения о названии ЦБ и эмитента, номинальной цене, № и серии ЦБ, покупной стоимости и затратах, общем количестве бумаг, датах приобретения и реализации, адресе хранения.

Согласно приказу № 94н от 31.10.2000 г. бухучет финансовых вложений осуществляется на счете 58 с одноименным названием. С учетом требований п. 8 ПБУ 19/02 финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости. Данный вид стоимости для объектов, полученных за плату, складывается исходя из фактически произведенных расходов на приобретение, кроме исключаемых налогов (НДС и др.). В соответствии с п. 9 ПБУ 19/02 к фактическим издержкам относят суммы: уплаченные фирме-продавцу на основании требований договорных условий; оплаченные сторонним организациям услуги консультационного, информационного, посреднического, иного характера – но, такие расходы должны быть непосредственно связаны с покупкой конкретного актива, т.к., в противном случае они относятся на финансовые результаты предприятия.

Учет актов, признанных финансовыми вложениями ведется бухгалтером на 58 счете, к которому открываются (по необходимости) нижеперечисленные субсчета:

• 1 – формируются данные по акциям и паям.
• 2 – по долговым ЦБ (облигации, векселя).
• 3 – отображаются выданные на сторону процентные займы, за исключением операций с персоналом предприятия.
• 4 – формируются данные по вкладам в имущество простого товарищества.

Произведенные финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по дебету сч. 58 в корреспонденции со сч. 50, 75, 52, 76, 51, 91, 98, 80. В случае выбытия финансовых вложений записи отображаются по кредиту сч. 58 и дебету сч. 76, 91, 52, 51, 90, 80, 99. В бухгалтерском балансе данные по сч. 58 указываются по стр. 1170 – в части долгосрочных вложений, стр. 1240 – в части краткосрочных, в зависимости от срока погашения. По стр. 1240 отражаю те объекты, срок погашения которых не превышает 12 мес.

Типичные операции с финансовыми вложениями отражают следующим образом:

• Д 58.1 К 51 (52) – приобретены акции у стороннего предприятия.
• Д 58.2 К 75.1 – поступили акции от физического лица-учредителя как вклад в УК общества.
• Д 58.3 К 51 (50) – выдан процентный заем сторонней фирме.
• Д 58.4 К 50 (52, 51, 41, 01, 10, 08, 04, 43 и т.д.) – участником внесен денежный вклад на основании договора простого товарищества.
• К 90 (91) Д 58.1 – реализованы ценные бумаги.
• Д 51 (52, 50, 41, 10) К 58.3 – погашение процентного займа деньгами, товарами, ТМЦ.
• Д 50 (52, 51, 10, 01, 43, 41 и т.д.) К 58.4 – возвращен вклад в рамках совместной деятельности

Для получения актуальной информации о финансовых вложениях, организациям рекомендуется применять точную аналитику субсчетов с распределением активов по срокам обращения, видам и группам. Подробная детализация позволяет владельцам бизнеса получить четкое представление о том, в какие активы вложены средства и на какие сроки.

С каждым годом организации все чаще инвестируют свободные денежные средства в финансовые вложения. Наиболее привлекательны краткосрочные финансовые вложения, в общей объеме их доля составляет порядка 88,7%. Среди всех видов финансовых вложений, предпочтения отдают краткосрочным банковским вкладам (41,8%) Следующие по популярности среди российских организаций долговые ценные бумаги и депозитные сертификаты, как краткосрочные, так и долгосрочные (порядка 25,6%). С осторожностью организации осуществляют финансовые вложения в долгосрочные банковские вклады, их доля от общего числа всех видов долгосрочных финансовых вложений не более 8,9%.

По многочисленным прогнозам финансовых аналитиков в 2020 году ожидать от отечественной экономики каких-либо серьезных изменений не стоит. Наиболее перспективные и выгодные варианты вложений денежных средств в 2020 году:

Банковские вклады в новом 2020 году. Одними из наиболее популярных способов инвестирования денег для получения прибыли и удержания финансового капитала до сих пор остаются банковские вклады. Такие вложения предполагают минимальное количество рисков даже для российского рубля. А если депозит открыт в иностранной валюте, то эти риски снижаются до минимума.

Чтобы оценить всю привлекательность банковских вкладов, рассмотрим главные преимущества такого капиталовложения:

• Открыть депозит можно на любую сумму, даже на 10 рублей. Деньги не просто сохраняются в банке, а приносят прибыль. Если сумма депозита свыше 50 тысяч рублей, то годовая процентная ставка находится в пределах 7.5-7.8%, некоторые банки предлагают 8% годовых.
• Вкладчик самостоятельно решает провести капитализацию или снять % по вкладу. При этом денежные средства, находящиеся на банковском счете, можно снять в любое время, вплоть до закрытия счета.
• Вкладчик не несет дополнительных финансовых нагрузок. Открытие счета производится бесплатно, к тому же, если доход по вкладу не превышает 5% по ставке рефинансирования, то и налог на прибыль не уплачивается.
• Защищенность вкладов благодаря Государственной системе страхования вкладов. Случаются ситуации, когда банк становится неплатежеспособным. Тенденция отзыва лицензий у неблагонадежных банков в 2020 году скорее всего продолжится. Но, даже в таких случаях, государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» обязуется выплатить 100% сумму вклада, но не более 1.4 миллионов рублей.

Однако, по мнению финансовых специалистов в 2020 году банковский вклад — не самый лучший способ приумножения своего капитала. Это связано с высокой инфляцией и низким % по вкладу. Поэтому о какой-то большой прибыли говорить не приходится.

Вложение в недвижимость в 2020 году. Инвестирование в недвижимость в 2020 году, как один из наиболее выгодных вариантов вложения денег. Инвестируя средства в недвижимость, не стоит сразу рассчитывать на быструю отдачу. Такие вложения почти всегда долгосрочные, и на окупаемость затраченных средств обычно требуется немало времени.

Основные достоинства:

• Простой и относительно надежный способ вложения денег. Для покупки квартиры или другого объекта от человека не требуется каких-то определенных навыков.
• Выбор направлений для вложения капитала при приобретении объекта недвижимости огромен. К нему относятся не только квартиры, но и земельные участки, торговые центры и т. д.
• Если во время экономического спада приобретенный объект и потеряет в цене, то следующая фаза подъема компенсирует эти потери.

Недостатки инвестирования в недвижимость:

• Низкая ликвидность. Из-за финансовой нестабильности на рынке, быстро и выгодно продать недвижимости не получится.
• Для инвестирования в недвижимость, часто требуется значительный начальный капитал.
• Незапланированные траты.

В целом, прогноз рынка недвижимости на 2020 год вполне благоприятный. Благодаря внедрению новой системы проектного финансирования жилья ожидается заметный рост цен на первичную недвижимость.

Вложить деньги в драгоценные металлы в 2020 году.Уже на протяжении долгих столетий, люди, вкладывают свои денежные средства в драгоценные металлы. Данный способов вложения денег так же актуален в 2020 году.

Положительные стороны инвестирования в драгоценные металлы в 2020 году:

• Доступность. Любой человек в любое время может начать инвестировать в драгоценные металлы.
• Цена на драгоценные металлы, практически не зависит от экономических факторов, следовательно, они мало подвержены инфляции.
• Длительность хранения, можно сказать веками.

Минусы инвестирования в драгоценные металлы:

• Получить прибыль за короткий промежуток времени весьма проблематично.
• Налоги. В частности, НДФЛ в размере 13%, НДС в размере 20%. Их уплачивает Инвестор.
• Хранение слитков в банке потребует дополнительных затрат, т.е. придется заплатить банку за оказание этой услуги.

Изучив статистику цен на драгоценные металлы за последние 10 лет, можно сделать вывод, что в долгосрочной перспективе все металлы обеспечивают хорошую доходность и их покупка – очень выгодная инвестиция. И новый 2020 год в этом плане не будет исключением.

Форекс-инвестиции в 2020 году. Одним из наиболее популярных и столь же сомнительных способов заработать деньги — это инвестирование в Форекс. Вкладывать в Форекс может любой желающий, а для первоначального взноса достаточно суммы всего в 10 долларов.

Современный Форекс — это рынок, где ежедневно проводятся миллионы операций по приобретению и продаже разных валют.

При успешном инвестировании вложения приносят быструю прибыль в размере 20-25%. Вкладывая сумму, например, в 2000$, человек получает прибыль в 5000$. Такой заработок многократно превышает получаемый доход, к примеру, от банковских депозитов либо от прибыли, приносимой инвестиционными фондами.

Преимущества инвестирования в Форекс:

• Доступное, а главное, бесплатное обучение тонкостям инвестирования в Форекс. В интернете нетрудно найти множество весьма полезной информации, видео уроков, бесплатных консультаций. Чтобы стать успешным, нужно лишь желание всему научиться.
• Работа в удобное время. Поскольку процесс проведения сделок можно автоматизировать, то для самой работы потребуется минимум времени. Кроме того, для трейдинга предусмотрено множество программ советников, настроив которые можно получать хороший результат, не затрачивая усилий.
• Компьютер и выход в интернет – это то, что понадобится для начала торговли. Но даже не обладая нужным оборудованием, можно торговать вполне успешно, если выбрать брокера, имеющего веб-терминал.

Недостатки инвестирования в Форекс:

– Наиболее частым недостатком является отзыв лицензии у форекс-брокера. Однако, касается это лишь крупных, давно работающих на данном рынке инвесторов и ничем не грозит инвесторам начинающим.

– Существует риск «попасться на удочку» брокера-мошенника. Поэтому выбирать торгового брокера следует обдуманно.

– Большой риск потери капитала. Однако потеря ограничивается лишь вложенной суммой, не более.

На протяжении всего 2020 года инвестиции в Форекс рынки, наравне с инвестированием в криптовалюты, будут по-прежнему делить первые места по популярности среди источников быстрого преумножения капитала, но с еще большими рисками и затратами, связанными с нестабильной экономической ситуацией и ужесточением правовой базы в информационной среде.

Вложить деньги в криптовалюту в 2020 году. Криптовалюту на сегодня можно охарактеризовать, как достаточно нестабильный актив, чьи изменения зависят от переменчивости текущего курса валют на бирже и не всегда четко определенного правового статуса.

В 2020 году стоимость цифровых денег будет систематически колебаться, давая одинаковый шанс, как прилично заработать, так и потерять вложенное.

Преимущества вложения денег в криптовалюту в 2020 году:

• Вложениям, сделанным в криптовалюту, практически не страшна инфляция.
• Превосходная защищенность криптовалюты. Украсть специальным образом зашифрованные деньги практически невозможно, поскольку все производимые с ними операции носят обратимый характер и требуют применения уникальных личных ключей, подобрать, либо произвести взлом которых невозможно.
• Простота процесса вложений, дает возможность заниматься инвестированием в криптовалюту даже не имеющим большого опыта новичкам.
• Моментальные, сохраняющие анонимность финансовые операции, позволяют проводить транзакции для приобретения разнообразных товаров/услуг, а также совершать сделки между частными лицами.

Недостатки вложения денег в криптовалюту в 2020 году:

• Нестабильность биржевого курса, который отражается на денежном эквиваленте вложений.
• С возрастанием уже добытого количества монет усложняется процесс майнинга, что снижает его рентабельность.
• Финансовые регуляторы могут оказывать негативное воздействие в отношении операций с криптовалютой.

Тем не менее, в 2020 году криптовалюта будет по-прежнему являться идеальным, но в то же время и рискованным средством краткосрочного капиталовложения.

Инвестирование денег в стартап и молодой бизнес. Стартапы являются одним из наиболее удачных и доступных каждому способов вложений, обеспечивающих получение скорой прибыли. Средства, инвестированные в стартапы, аналитики характеризуют как вложения, способные дать сверхприбыль, отмечая при этом повышенный риск таких операций. Чтобы осуществить выгодное вложение в стартап, придется потратить немало времени, чтобы отыскать достойный проект. Для поиска стартапов предусмотрены краудфандинговые площадки, где собрано множество перспективных проектов, предлагаемых бизнесменами.

Преимущества вложения денег в стартапы в 2020 году:

• При минимальных денежных вложениях, возможно получение существенной прибыли.
• Огромный выбор перспективных бизнес-идей и проектов, доступных для инвестирования на разных краудфандинговых площадках.

Возможные риски вложения денег в стартапы в 2020 году:

• Главным недостатком инвестирования в проекты-стартапы является высокий риск потери вложенных средств в результате неудачного развития проекта, либо недополученная итоговая прибыль.
• Поставив перед собой цель заработать на стартапах по максимуму, лучше всего производить инвестиции одновременно в несколько проектов. Вложив средства в несколько проектов, можно ожидать, что один из них непременно станет успешным, принеся сверхприбыль и окупив все вложения.

Среди всех имеющихся предложений самыми перспективными и прибыльными стартапами в 2020 году аналитики называют проекты, связанные с ИТ-технологиями и разработками в области искусственного интеллекта.

Покупка и продажа ценных бумаг (акции). Фондовые биржи. Инвестирование средств в ценные бумаги — один из наиболее безопасных и приносящих прибыль вариантов накопления капитала. Однако он вряд ли подойдет тем, кто хочет быстро получить результат.

Основное условие успешности вложений в ценные бумаги (акции) — верный выбор времени их покупки. Финансовые эксперты рекомендуют делать вложения в такие активы, когда их стоимость минимальна.

Преимущества инвестирования в акции в 2020 году: акции обладают высоким уровнем ликвидности; начать вкладывать в акции можно с минимальных сумм; акции — надежный финансовый элемент, защиту которого обеспечивает государство; инвестирование в акции позволяет получать прибыль, как от дивидендов, так и от прочих финансовых операций, проводимых с акциями; изучив механизм работы фондовых рынков, можно достаточно точно спрогнозировать возрастание и спад стоимости акций.

Недостатки инвестирования в акции в 2020 году: зависимость уровня роста акций от экономических и политических событий; акция не имеет вещественной стоимости, оставаясь лишь инструментом биржевых операций; дополнительные затраты на оплату работы брокера; акция не имеет вещественной стоимости, оставаясь лишь инструментом биржевых операций.

Эксперты советуют в 2020 году, для диверсификации возможных рисков, не вкладывать деньги в акции исключительно одной компании. Оптимальным вариантом является инвестиционный портфель, сформированный из вложений в разные экономические отрасли либо компании. Приоритетными направлениями в 2020 года по-прежнему останутся инвестиции в ценные бумаги нефтегазовых предприятий и IT- компаний.

Список литературы:

1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) [приказ Минфина РФ №126н от 10.12.2002 г. (в ред. от 27.04.2012 г.)] // СПС «КонсультантПлюс».
2. О раскрытии информации о финансовых вложениях организации в годовой бухгалтерской отчетности [письмо Минфина РФ №ПЗ-4/2009 от 21.12.2009 г.] // СПС «КонсультантПлюс».
3. Беляев, М. К. Инструменты финансового рынка / М. К. Беляев // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. №12.
4. Бреславцева, Н. А. Учет финансовых инструментов и инвестиций в соответствии с МСФО и ПБУ: методологические проблемы и различия / Н. А. Бреславцева, В. В. Каращенко, В. А. Проскурина, С. А. Марьянова // Международный бухгалтерский учет. 2014. №5. С. 2–8.