УДК 330.44
АО «Саханефтегазсбыт» крупнейшее государственное топливное предприятие Республики Саха (Якутия) по горюче-смазочным материалам. Предприятие занимается оптовой и розничной продажей нефтепродуктов, а также предоставляет складские услуги по всей республике, в том числе в труднодоступных населенных пунктах региона. АО «Саханефтегазсбыт» входит в число социально ориентированных предприятий республики, так как она является уполномоченным поставщиком нефтепродуктов для нужд Республики Саха (Якутия) и является единственным предприятием, который реализует нефтепродукты в районах крайнего севера и в труднодоступных населенных пунктах. [3]
Анализ финансового состояния представляет собой анализ бухгалтерской и годовой отчетности. [1] Основные финансовые показатели деятельности АО «Саханефтегазсбыт» за 2015-2017 гг. рассмотрены в таблице 1.
Таблица 1 — Основные финансовые показатели АО «Саханефтегазсбыт» за 2015-2017 гг.
| Показатели | Значения по годам | Изменение, (+/-) | ||||
| 2015г. | 2016г. | 2017г. | 2016-2015 | 2017-2016 | 2017-2015 | |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 11303144 | 1419759 | 11646232 | 116615 | 226473 | 343088 |
| Себестоимость оказанных услуг, тыс. руб. | 7390219 | 7565520 | 7862006 | 175301 | 296486 | 471787 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 3912925 | 3854239 | 3784226 | -58686 | -70013 | -128699 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 2570005 | 2816445 | 3045480 | 246440 | 229035 | 475475 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 1342920 | 1037794 | 738746 | -305126 | -299048 | -604174 |
| Прочие доходы, тыс. руб. | 130 678 | 149834 | 334111 | 19156 | 184277 | 203433 |
| Прочие расходы, тыс. руб. | 1209104 | 1148603 | 1375901 | -60501 | 227298 | 166797 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 264494 | 39025 | -303044 | -225469 | -342069 | -567538 |
| Чистая прибыль (убыток) | 173211 | 17053 | -296925 | -156158 | -313978 | -470136 |
| Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб. | 0,65 | 0,66 | 0,68 | 0,01 | 0,01 | 0,02 |
По результатам таблицы 1, видно, что выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с 11 303 144 тыс. руб. до 11 646 232 тыс. руб. или на 343 088 тыс. рублей. Она увеличилась в основном за счет увеличения оптовой реализации на 442 328 тыс. руб. или 6,3 тыс. тонн. Величина себестоимости изменилась с 7 390 219 тыс. руб. до 7 862 006 тыс. руб. или на 471 787 тыс. рублей.
По итогам работы за 2017 года чистый убыток Общества составил 296 925 тыс. рублей, по итогам 2015 года чистая прибыль составила 173 211 тыс. рублей. Таким образом, уменьшение чистой прибыли за анализируемый период составило 470 136 тыс. рублей. АО «Саханефтегазсбыт» в 2017 году работал на убыток, из-за неравномерного увеличения себестоимости продукции над выручкой предприятия.
Затраты на 1 руб. произведенной продукции ежегодно повышаются на 0,01%, за счет неравномерного увеличения себестоимости и выручки от реализации продукции.
Далее проанализируем показатели финансовых результатов (прибыли) АО «Саханефтегазсбыт», которые характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия, составляя основу экономического развития предприятия и укрепляя его финансовые отношения со всеми участниками коммерческого дела (таблица 2).
Таблица 2 — Оценка финансовых результатов АО «Саханефтегазсбыт» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
| Показатели | Значение по годам, тыс. руб. | Изменения (+/-) | ||||
| 2015г. | 2016г. | 2017г. | 2016-2015 гг. | 2017-2016гг. | 2017 | |
| /2015 | ||||||
| Выручка, тыс. руб. | 11303144 | 11419759 | 11646232 | 116615 | 226473 | 343088 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 7390219 | 7 565 520 | 7862006 | 175301 | 296486 | 471787 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 3912925 | 3854239 | 3784226 | -58686 | -70013 | -128699 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 2570005 | 2816445 | 3045480 | 246440 | 229035 | 475475 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 1342920 | 1037794 | 738746 | -305126 | -299048 | -604174 |
| Проценты к получению | 18350 | 5298 | 30371 | -13052 | 25073 | 12021 |
| Проценты к уплате | 971892 | 1016663 | 1099823 | 44771 | 83160 | 127931 |
| Доходы от участия в других организациях | 2 | 8 | 13 | 6 | 5 | 11 |
| Прочие доходы | 112326 | 144528 | 303727 | 32202 | 159199 | 191401 |
| Прочие расходы | 237212 | 131940 | 276078 | -105272 | 144138 | 38866 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 264494 | 39025 | -303044 | -225469 | -342069 | -567538 |
| Текущий налог на прибыль | 76502 | 9157 | 0 | -67345 | -9157 | -76502 |
| Прочие платежи в бюджет | -14781 | -12815 | 6119 | 1966 | 18934 | 20900 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 173211 | 17053 | -296925 | -156158 | -313978 | -470136 |
| Всего доходов, тыс. руб. | 11433822 | 11569593 | 11986462 | 135771 | 416869 | 552640 |
| Всего расходов, тыс. руб. | 11260611 | 11552540 | 12283387 | 291929 | 730847 | 1 022776 |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов | 1,015 | 1,001 | 0,976 | -0,014 | -0,025 | -0,039 |
По данным таблицы 2 за 2015-2017 гг. можно сделать следующие выводы:
— выручка от продаж увеличилась на 343,09 млн. рублей, а себестоимость реализованной продукции повысилась на 471,8 млн. рублей, следовательно, темп роста выручки ниже темпа роста себестоимости в абсолютном выражении, это привело к снижению валовой прибыли на 128,7 млн. рублей. Исходя из этого, АО «Саханефтегазсбыту» необходимо пересмотреть свою ценовую политику, так как торговая наценка не покрывает расходы в необходимой пропорции.
— снижение валовой прибыли, и увеличение коммерческих расходов привели к снижению прибыли от продаж почти вдвое или на 604,2 млн. рублей, и в 2017 году они составили 738,7 млн. рублей.
— сумма процентов к получению в 2016 году снизилась на 13 млн. рублей, а в 2017 году повысилась на 25 млн. рублей и составила 30 млн. рублей. Проценты к уплате за весь анализируемый период увеличивался и в 2017 году по сравнению с 2015 годом вырос на 127,9 млн. рублей, и в 2017 году составили 1,09 млрд. рублей. Повышение суммы процентов по уплате, обусловлено тем, что в 2016 году АО «Саханефтегазсбыт» получил банковский кредит на сумму 5,850 млрд. рублей, а в 2017 году 4,4362 млрд. рублей, также в 2017 году АО «Саханефтегазсбыт» погасила полученные ранее банковские кредиты в размере 5,375 млрд. рублей.
— сумма прочих доходов увеличилась на 191,4 млн. руб., а прочих расходов повысилась на 38,9 млн. руб., таким образом, рост прочих доходов намного опережает рост прочих расходов, что является положительным результатом.
— прибыль до налогообложения уменьшалась на протяжении всего периода анализа, в 2015 и 2016 году предприятие получила минимальную прибыль, а в 2017 году уже работало на убыток. Убыток до налогообложения в отчетном году составил 303,04 млн. рублей (уменьшилась на 567,5 млн. рублей по сравнению с 2015 годом). Убыток организации немного сократился за счет прочих платежей с бюджета, а именно 6,12 млн. рублей, итого чистый убыток отчетном году составил 296,9 млн. рублей.
— общая сумма доходов повысилась на 552,6 млн. рублей, общая сумма расходов повысилась на 1 022,8 млн. рублей, коэффициент соотношения доходов и расходов снизился на 0,039, следовательно, увеличение расходов опережает увеличения доходов и вызывает резкое снижение прибыли.
Далее приводится расчет показателей рентабельности (таблица 3).
Таблица 3 — Оценка показателей рентабельности АО «Саханефтегазсбыт» за 2015-2017 гг.
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Изменение (+/-) | ||||
| 2015г. | 2016г. | 2017г. | 2016-2015 гг. | 2017-2016гг. | 2017 | |
| /2015 | ||||||
| Рентабельность продаж | 11,881 | 9,088 | 6,343 | -2,793 | -2,745 | -5,538 |
| Рентабельность всего капитала | 2,024 | 0,285 | -2,128 | -1,739 | -2,413 | -4,152 |
| Рентабельность собственного капитала | 7,631 | 1,062 | -7,572 | -6,569 | -8,634 | -15,203 |
| Рентабельность текущих активов | 2,851 | 0,414 | -3,269 | -2,437 | -3,683 | -6,12 |
| Рентабельность основных средств | 8,423 | 1,077 | -6,984 | -7,346 | -8,061 | -15,407 |
| Рентабельность запасов | 3,832 | 0,567 | -4,554 | -3,265 | -5,121 | -8,386 |
Из таблицы 3, видно, что предприятие находится в почти что в кризисном состоянии, из года в год рентабельность всех статей баланса уменьшается, так в 2017 году рентабельность продаж составила 6,34 (снизилась на 5,5 пунктов), это означает что АО «Саханефтегазсбыт» за 2017 год получил 6 рублей 34 копеек прибыли с 100 рублей продажи.
Рентабельность всего капитала уменьшилась на 4,152 пункта, и в 2017 году от 100 рублей всего капитала было получено 7 рублей 57 копеек убытка. Рентабельность собственного капитала, является важнейшей оценкой эффективности вложения средств, а спад этого показателя в 2017 году на 15,203 пунктов, и получения убытка 7 рублей 57 рублей от вложенной прибыли, снизило инвестиционную привлекательность данного предприятия.
Рентабельность текущих активов, основных средств и запасов характеризуют эффективность использования всего имущества предприятия.[2] Уменьшения показателей на 6,12, 15,4, 8,38 пунктов свидетельствует о не эффективном использовании активов, что является отрицательными результатом.
Литература
- Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / коллектив авторов под общ. ред. В.И. Бариленко. – 4-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2016.
- Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности. – М.: ТК Велби, Проспект, 2015 г.
- http://www.sngs.ykt.ru
References
- Barilenko V.I. Аnaliz finansovoj otchetnosti: uchebnoe posobie / kollektiv avtorov pod obshh. red. V.I. Barilenko. – 4-e izd., pererab. – M.: KNORUS, 2016.
- Kovalev V.V. Finansovaya otchetnost’. Аnaliz finansovoj otchetnosti. – M.: TK Velbi, Prospekt, 2015 g.
- http://www.sngs.ykt.ru
Номер телефона: +7 (964) 416-99-41
Эл. почта: 2yarrow96@mail.ru
