КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА БАЗЕ АО «РЕМДИЗЕЛЬ»

BRIEF DESCRIPTION OF FINANCIAL AND ECONOMIC ACTIVITIES ON THE BASIS OF JSC "REMDIESEL»

Темпы роста объемов производства, реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину из­держек, прибыль и рентабельность. Таким образом анализ показате­лей имеет важное значение для развития предприятия. Диагностика финансово-хозяйственного состояния обеспечивает комплекс исследований всех сторон финансовой деятельности предприятия [1, c. 147].

Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчетов базисных и цепных темпов роста и прироста. Рассмотрим данные показатели в таблице 1.

Таблица 1. Динамика товарной продукции

Год

Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Темпы роста, %

(Тб) базисные

(Тц) цепные

2016

3 795 147

104,99%

104,99%

2017

4 467 268

123,59%

117,71%

2018

7 143 844

197,65%

115,99%

сумма

15 406 259

426,23

338,69

Темп ср. роста

 

142,07

112,89

За базисный период возьмем 2015 год с показателем 3 614 426 тыс. руб.

Тб= 3795147/3614426= 1,0499

Тб= 4467268/3614426= 1,2359

Тб= 7143844/3614426=1,9765

Тц=3795147/3614426= 1,0499

Тц=4467268/3795147=1,1771

Тц=7 143844/4467268=1,1599

Тсред. Год б.= 142,07%

Тсред. Год ц = 112,89%

Итак, прирост товарной продукции составит:

 Тпр=112,89-100= 12,89.

Наглядно представим данные на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамика товарной продукции.

Рассмотрим структуру продукции предприятия. Структура продукции представляет собой соотношение отдельных видов изделий в общем объеме выпуска. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных ее видов. [2, c. 327].

На рисунке 2 отобразим анализ структуры выполнения плана и товарной продукции. Разграничим небольшой ряд оказываемых услуг соответствующим образом:

1. Частичный ремонт по техническому состоянию автомобилей КАМАЗ (услуга А).

2. Капитальный ремонт автомобилей КАМАЗ с переоборудованием до более нового модельного ряда (услуга Б).

3. Капитальный ремонт силовых агрегатов автомобилей КАМАЗ (услуга В).

Для расчета влияния структурных сдвигов с целью устранения их влияния на экономические показатели используют метод прямого счета по всем изделиям и метод средних цен.

Рисунок 2. Анализ выполнения плана реализации услуг за 2017- 2018 года.

Из анализируемого выше материала видно, что лидирующие позиции занимает услуга Б - капитальный ремонт автомобилей КАМАЗ с переоборудованием до более нового модельного ряда. Реализация данной услуги возросла в 2018 году на 102,17% по сравнению с 2017 годом. Рассмотрим аспект реализации продукции в таблице 2.

Таблица 2. ТП выполнения услуг за 2018год

услуга

ТП в план ценах тыс. руб.

Выполнение плана %

ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.

план

факт

Частичный ремонт по техническому состоянию автомобилей КАМАЗ (услуга А)

548 362

577 937

94,88

548 362

Капитальный ремонт автомобилей КАМАЗ с переоборудованием до более нового модельного ряда (услуга Б)

6 102 557

6 465 893

94,38

6 102 557

Капитальный ремонт силовых агрегатов автомобилей КАМАЗ (услуга В)

135 733

100 014

135,71

100 014

итого

6 786 652

7 143 844

95,00

6 750 933

Представим анализ выпуска услуг за 2018 год на рисунке 3.

 

Рисунок 3. Выполнение плана по ассортименту за 2018 год

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. Внешние причины: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, развитие логистической системы, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей. Внутренние причины связаны с недостатками в организации производства, высокой степенью износа основных фондов, недостатками в системе управления персоналом.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных видов продукции в общем их выпуске [3, c.158].

Изменение структуры продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели:

- объем выпуска в стоимостной оценке;

- материалоемкость;

- себестоимость товарной продукции, прибыль;

- рентабельность.

Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем всего выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. Аналогичная ситуация происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции [4]. Рассмотрим динамику в таблице 3.

Таблица 3. Расчет и динамика показателей рентабельности

Показатель

Алгоритм расчета

2017

тыс.руб

2018 тыс руб

Изменение (+,-)

1.Прибыль от реализации, т.руб.

-

346 014

323 767

-22 247

2.Прибыль до налогообложения, т.руб.

-

395 144

416 504

21 360

3. Чистая прибыль, т.руб.

-

314 643

332 276

17 633

4.Себестоимость реализованной продукции, т.руб.

-

3 517 103

6 168 356

2 651 253

5. Выручка от реализации, т.руб.

-

4 061 153

6 803 661

2 742 508

6.Средняя стоимость активов, т.руб.

-

1 010 443

1 058 837

48 394

7. Собственный капитал (ср.), т.руб.

-

644 481

969689

325 208

8.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.руб.

-

214 509

230655

16 146

9.Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов, т.руб.

-

525 894

811291

285 397

10Показатели рентабельности:

       

10.1. R активов, %

 (с.2(или с.3):с.6)*100%

39,11

39,34

0,23

10.2. R собственного капитала

(с.2(или с.3):с.7)*100%

61,31

42,95

-18,36

10.3. R продаж, %

(с.3:с.5)*100%

7,75

4,88

-2,87

10.4. R производственной деятельности (экономическая), %

(с.1(или с.3):с.4)*100%

9,84

5,25

-4,59

10.5. R производственного капитала, %

[с.2(или с.3): (с.8+с.9)]*100%

53,37

30,38

-22,99

Показатели были рассчитаны на основе прибыли от реализации. Однако рентабельность продаж в отчетном году снизилась на 2,87 %. Рентабельность активов увеличилась на 0,23%, данный коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, следовательно, улучшилось качество управления активами в 2018 году. Рентабельность производственной деятельности снизилась на 4,59 %, что говорит о снижении окупаемости издержек производства, затраты на производство и реализацию продукции в 2018 году не окупаются.

Рентабельность производственного капитала значительно снизилась на 23 %, следовательно, наблюдается несоответствие показателей реализации продукции к среднегодовой сумме амортизируемого имущества и материальных текущих активов.

Для факторного анализа рентабельности производственного капитала используют модель, позволяющую определить изменение рентабельности за счет факторов интенсификации производства в формуле (1) [5]:

(1)

где  - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

 - среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов;

ЗП/Выр – зарплатоемкость продукции;

МЗ/Выр – материалоемкость продукции;

А/Выр – фондоемкость продукции;

/Выр + /Выр – капиталоемкость продукции [6].

¾ /Выр согласно баланса за 2017-2018 год принимаем 2017г-187 821 тыс. руб 2018г.- 222582 тыс. руб.

¾ /Выр 2017 г.- 378618 тыс. руб. 2016 г.- 668593

¾ зарплатоемкость продукции на 2018 г. 201186/6803661=0,029=2,95%,

¾ зарплатоемкость продукции на 2017г = 136135/4061153=0,033= 3,3 %

¾ материальные затраты за вычетом НДС в 2018 году составили 6084845 тыс. руб..и 3295399 тыс. руб. в 2017 году.

¾ материалоемкость 2018 г = 6084845/6803661=0,89- 89,4%

¾ материалоемкость 2017г= 3295399/4061153=0,81- 81,12%

¾ Показатель фондоемкости 2018 г = 222582/6803661=0,032= 3,27%

¾ Показатель фондоемкости 2017г= 187821/4061153=0,046=4,62%

Выше полученные результаты отобразим в таблице 4.

Таблица 4. Результаты факторного анализа рентабельности

Факторы

Показатель тыс. руб.

Отклонения %

 

2017г.

2018г.

 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

187 821

222 582

34 761

Среднегодовая стоимость оборотных производственных фондов

378 618

668 593

289 975

Зарплатоемкость продукции

0,033

0,029

-0,004

Материалоемкость

0,81

0,89

0,08

Фондоемкость

0,046

0,032

-0,014

Из таблицы видно, что в 2018 г степень использования основных средств более эффективно. Следует также отметить высокую материалоемкость продукции в общей структуре производственных затрат предприятия. Согласно исследуемых показателей целесообразно освоение новых процессов и методов управления.

Таким образом, результатом реализации предусмотренных концепцией аналитических процедур является финансовая модель организации, которая обеспечивает возможность оценки ее состояния в контексте операционной и финансовой деятельности.

Список использованных источников

1. Вахрушина, М.А., Пласкова, Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник для студ. Вузов / М. А. Вахрушина, Н. С. Пласкова. –М.: Вузовский учебник, 2017. -367 с.

2. Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт-Издат, 2016. – 672 с.

3. Меркулов К. А. Текущее состояние и перспективы развития внешней торговли России: посткризисный анализ / К. А. Меркулов // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г.Санкт-Петербург, апрель 2016 г.). — СПб.: Реноме, 2016. — С. 216-218.

4. Кубанцева В.В. Анализ современного состояния машиностроительного комплекса // 2017. – № 2. – с.39.

5. Борисов В.П. Перспективы машиностроения // Экономист. – 2018. – № 1. – с.53-55, 121 с.

6. Агеева О. А., Егорова А. А. Современное состояние отрасли машиностроения // Научные исследования. - № 1 (12). 2018. - с.27-29.